+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Клиент физическое лицо не выплатил деньги

Налоговые органы теперь могут отслеживать оборот наличных денег и оплат с помощью банковских карт, и не только. Ведь по сравнению с предыдущей редакцией Закона ФЗ очень много случаев, когда новая редакция данного Закона обязывает применять ККТ. Причем в совершенно невообразимых для практиков с многолетним опытом работы с ККТ. С учетом того, что с 1 июля года заканчивается очередной переходный период, рассмотрим различные ситуации, в которых по новым правилам применение ККТ стало обязательным. ККТ при выплате вознаграждения по договору ГПХ Казалось бы, зачем ККТ, ведь организация или индивидуальный предприниматель выплачивают наличные из кассы, а не получает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Не выплачивают зарплату. Что делать?

Финансовый (арбитражный) управляющий

Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов?

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, рассчитывается налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Предусмотрено представление в налоговый орган по месту учета физического лица налоговой декларации по форме и в порядке, которые установлены Приказом ФНС РФ от Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. На практике встречаются ситуации, когда по условиям договора подряда физическое лицо подрядчик платит НДФЛ самостоятельно, соответственно, организация заказчик не удерживает и не перечисляет в бюджет налог.

Обращаем ваше внимание, что такое условие договора ничтожно: организация не вправе возложить обязанность самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ на физическое лицо — подрядчика п. Независимо от того, что прописали стороны в договоре подряда, организация является налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить налог, удержать его из доходов подрядчика и перечислить в бюджет ст.

Объектами аренды имущества у физического лица могут быть здания, сооружения, транспортные средства с предоставлением или без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации договор аренды транспортного средства с экипажем без экипажа и другие объекты. По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Если имущество сдано в аренду п. Если имущество сдано в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату п. При самостоятельной уплате налога его расчет производится по окончании года по следующей формуле п. Как уже было отмечено, в данной ситуации необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды, представить в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ п.

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы.

При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от Москве от Однако, учитывая официальную позицию контролеров и общую судебную практику, мы не рекомендуем ориентироваться на эти решения. Итак, в соответствии с пп. В соответствии с п.

Вопрос об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ физическим лицом в случае, если налоговый агент не удержал налог, был рассмотрен ФНС в Письме от Проанализировав действующие положения НК РФ, налоговое ведомство указало: физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с При этом налоговики обратили внимание, что Налоговый кодекс не содержит запрета на представление декларации, если гражданин считает это целесообразным: п. Физическое лицо — налоговый резидент самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации.

Иностранные организации — эмитенты ценных бумаг не признаются налоговыми агентами согласно гл. Согласно пп. На основании п. При этом лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченного в этом государстве.

Порядок зачета в РФ уплаченных в иностранном государстве налогов установлен в ст. Специальных положений о форме представления в налоговые органы указанных документов на бумажном носителе или в электронном виде ст. Если сумма НДФЛ, уплаченная в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, превышает сумму рассчитанного в РФ налога, полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ п.

Российские организации в отношении выплачиваемых дивидендов могут признаваться налоговыми агентами:. Возможен еще один случай, когда физическому лицу придется самостоятельно заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет, — если налог не был удержан налоговыми агентами например, при получении дивидендов в натуральной форме.

При этом по общему правилу налоговый агент не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, направляет налогоплательщику и в налоговый орган сообщение о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и самой сумме неудержанного налога.

Как уже было отмечено, физическому лицу в такой ситуации не придется подавать налоговую декларацию, а налог надо будет уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом, на основании налогового уведомления п. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п.

Следовательно, при продаже доли в уставном капитале организации и получении дохода по такой сделке налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ п. При продаже доли ее части в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал взносам вкладам при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке письма Минфина РФ от Доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, не подлежат обложению НДФЛ.

Однако этой льготой можно воспользоваться при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет п. Следует помнить, что освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, возможно с года. Доходы, полученные от реализации доли в уставном капитале, приобретенной до 1 января года, подлежат налогообложению в установленном порядке письма Минфина РФ от Однако в случае выхода участника из общества у налогоплательщика не будет обязанности самостоятельно уплачивать налог.

В этой ситуации его доля переходит к обществу, а оно обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Согласно п. Исключение составляют доходы, в отношении которых налог исчисляется и уплачивается в соответствии со ст.

Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, перечисленным в названных статьях. Таким образом, организация в отношении этих доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить в налоговый орган соответствующие сведения по форме 2-НДФЛ.

Напомним, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли ее части в уставном капитале общества, не только при продаже этой доли ее части , но и в случае пп.

В состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, налогоплательщик сможет включить следующие расходы:. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества налогоплательщик сможет уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму доходов, полученных им в результате прекращения участия в обществе, не превышающую в целом руб. При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, его расходы на приобретение указанной части доли будут учитываться пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

В случае получения дохода в виде осуществления выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться пропорционально уменьшению такого уставного капитала.

Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

Самостоятельно исполнить обязанности по исчислению и уплате НДФЛ физическое лицо сможет и в случае получения имущества при ликвидации организации.

При передаче имущества участнику при ликвидации общества он имеет право на имущественный вычет в сумме расходов на приобретение этого имущества денег или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал общества при его создании или увеличении его уставного капитала Письмо Минфина РФ от По правилам п.

Однако согласно абз. На основании пп. Если к моменту продажи недвижимого имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, физическое лицо прекратило деятельность в качестве ИП, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Итак, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили доходы от продажи имущества, предоставления имущества в аренду лицам, не являющимся налоговыми агентами, доходы в виде выигрышей и подарков и др. Самостоятельная уплата налога предусмотрена и в отношении доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

Вместе с тем, если налоговый агент представил в инспекцию в установленном порядке сведения о таких доходах, физическое лицо освобождается от необходимости в обязательном порядке представлять декларацию, а платеж производится на основании требования налогового органа. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов. Забыли пароль? Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 08 декабря - 13 декабря г.

Автор: Демидов Г. Ф зические лица, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, перечислены в п. К ним, в частности, относятся:. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу Предусмотрено представление в налоговый орган по месту учета физического лица налоговой декларации по форме и в порядке, которые установлены Приказом ФНС РФ от Уплата НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду физическими лицами, не являющимися ИП Уплата налога самостоятельно Удержание налога налоговым агентом Если имущество сдано в аренду п.

Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений.

Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные.

Как налоговики контролируют операции с наличностью. Новые правила применения ККТ

Выплата гонораров за услуги внешним подрядчикам — история, с которой может столкнуться каждая компания, вне зависимости от размера или типа бизнеса. Компании иногда пытаются уйти от необходимости нанимать нового сотрудника в штат и таким образом минимизировать расходы на выплату взносов и налогов на доходы физических лиц. Однако многие способы, которыми они при этом пользуются, на самом деле не лишены рисков. По похожей схеме работают и специальные сервисы, через которые компании могут проводить выплаты физическим лицам: компания заключает договор с сервисом, который осуществляет выплаты. Это выгодно, потому что офшорная компания или компания, предоставляющая сервис, не является российским налоговым резидентом , а получатели — являются. Поэтому с компании нельзя удержать налог на доходы физических лиц НДФЛ , и она не платит взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. На данный момент ФНС отслеживает факты оплаты физическим лицам по сделкам, которые проходят через определенные реестры например, при продаже автомобиля, квартиры, акций и т.

Тогда клиент Сбербанка решил пойти другим путем: через "Нормы права не содержат обязанности выдать деньги в той форме, В целом, согласно ГК РФ, физическое лицо-владелец счета или вклада в банке.

Применение ККТ в расчетах с сотрудниками

Переход на онлайн-кассы в полном разгаре. У наших читателей накопилось много вопросов о деталях применения касс в разных отраслях и системах налогообложения. Наш партнерский сайт БУХ. Или факт перехода организации на онлайн-кассу делает невозможным применение БСО при наличных расчетах? В соответствии с п. Если с кассой что-то произошло, всегда можно вернуться к бланкам строгой отчетности. Счета на оплату выставляются на предпринимателя. Но оплачивает он их безналичным путем без предъявления электронного средства платежа со своего личного, а не предпринимательского счета. Должна ли организация в такой ситуации применять ККТ? Нельзя вести предпринимательскую деятельность, используя личный, а не предпринимательский счет.

Выплаты клиентам

Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов? Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст.

На расчетный счет организации поступили деньги от физического лица физическое лицо, не ИП за автомобиль. Оплата покупателем была произведена на основании счета, выданного продавцом, через отделение банка физическое лицо своего расчетного счета не имеет, внесло наличные в кассу банка.

Вопросы и ответы

Коллегия ВС по гражданским спорам изучила, насколько обоснованы действия банка, который не выдал клиенту переведенные из другой кредитной организации деньги, заподозрив "сомнительные операции". Точку в деле поставил ВС. Уже на следующий день после поступления он решил снять наличные, но не вышло. Сбербанку подобная транзакция показалась сомнительной. По окончании срока действия депозиты он закрыл, а деньги с процентами перечислил обратно на свой счёт. Деньги остались в Сбербанке, а срок вклада был продлен.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Автор: Солдаткин Владимир Александрович , Главный налоговый консультант. Поправки поставили точку в некоторых спорных вопросах. Например, теперь нет сомнений, что кассовый чек нужно выбивать при покупке товаров работ, услуг. ККТ придется применять не только при получении аванса, но и при его зачете. Но данные поправки не только поставили точку в спорных вопросах, но и породил ряд спорных ситуаций. При заключении организацией или индивидуальным предпринимателем с физическим лицом договора гражданско-правового характера на оказание в пользу такой организации или индивидуального предпринимателя услуги работ и последующей выплате денежного вознаграждения физическому лицу клиентом будет являться сама организация или индивидуальный предприниматель. При осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем выплаты физическому лицу вознаграждения денежных средств в рамках исполнения обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется. Согласно абз.

ККТ придется применять не только при получении аванса, но и при его зачете. денежного вознаграждения физическому лицу клиентом будет наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, Отсюда следует, что физическое лицо не является субъектом.

Как платить физическим лицам: о «кривых схемах», серых сервисах и том, как делать это нормально

Финансовый управляющий. Кто он? Зачем он нужен при банкротстве физического лица? Можно ли обойтись без него?

Верховный суд разрешил банку не выдать наличные из-за подозрительных операций

Страхованию подлежат денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые вкладчиками или в их пользу в банках — участниках системы страхования вкладов, на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные причисленные проценты на сумму вклада, в том числе:. Суммы процентов по вкладу становятся застрахованными в том случае, если они причислены к основной сумме вклада в соответствии с условиями договора или законодательством Российской Федерации. В соответствии с действующим законодательством с момента отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций срок исполнения его обязательств перед вкладчиками считается наступившим ст. Таким образом, все причитающиеся проценты по вкладу начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии причисляются к основной сумме вклада и включаются в расчет страхового возмещения. Например, вкладчик разместил Средства со счета не снимались.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Теперь кредит не проблема, Заставь банк закрыть кредит и выплатить компенсацию, не пропусти окно воз
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.